永然地政士事務所 李廷鈞地政士

    根據民國1051025日聯合報A11版記者沈婉玉「父母幫子女成家,節稅有撇步」的報導,現在許多父母都有幫子女「成家」的打算,擔心受到民國106年之後遺贈稅的調漲而受影響,會計師表示,如果傳承策略安排得宜,遺贈稅率調增,稅負不必然會加重。

 

    安侯建業稅務投資部經理陳信賢表示,父母協助子女成家,通常有五種方式,包括「直接送錢」、「送房」、「小孩買房幫忙出錢」、「父母幫忙出頭期款小孩繳貸款」和「父母把房子賣給子女」等等。而陳信賢表示,因為贈與價值是按照贈與時的「時價」計算,土地是依土地公告現值,房屋則是依評定價格,因此利用《遺產及贈與稅法》時價和市價認定上的差異,可以達到贈與節稅的效果,不過如果子女拿到房子沒多久就轉賣,須另外考慮房地合一所得稅的問題。

 

    陳信賢表示,贈與稅稅率民國106年可能調高至20%,不過依據目前修法草案,免稅門檻仍為新台幣220萬,贈與金額超過新台幣2500萬元,稅率才會超過10%。依照目前台北市房市現況,多數不動產公告現值和房屋評定現值不會超過新台幣2500萬元,所以只要謹慎安排相關金流和贈與方式,可以將稅負控制在最小範圍內。

 

    舉例而言,一間市價新台幣五千萬元,公告現值新台幣1500萬元的房屋,父母如果送錢讓子女買房,贈與稅會高達新台幣500萬元,但是如果直接由父母將房屋買下,再轉贈子女,贈與稅只要新台幣150萬元。而父母出資幫子女買房,如果指出頭期款,貸款由子女負擔,因為贈與價值是新台幣1500萬元,免稅額新台幣220萬,父母各出資新台幣733萬的情況之下,仍在免稅範圍內。

 

    筆者認為,遺贈稅明年極有可能調漲,民眾相關資產配置及早規劃為宜。如果子女成家,當年度贈與稅免稅額度較高,也是可以善加利用,避免不必要的稅捐成本。

 

    永然聯合法律事務所李永然律師也提醒近年來政府提高稅負不手軟,如最近的房屋稅、地價稅調高,民眾相當有感,也激起民怨!目前遺產稅、贈與稅的稅率調高,草案已出來,且要送向「立法院」進行修正,新的調高稅率即有可能於民國106年起適用,民眾要「節稅」,必須趁早規畫,才不會增加稅負!

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