李廷鈞地政士-永然地政士聯合事務所

 永然地政士(聯合)事務所 李廷鈞地政士

    根據民國106年9月20日經濟日報A16版記者蘇秀慧「要保人過世，保單價值列遺產」的報導，南區國稅局提醒民眾，當要保人與被保險人不同人時，因要保人死亡並未涉及保險金給付，因此「不適用」不必計入遺產總額的規定，應該要把「保單價值」併入遺產總額課徵遺產稅，以免漏報遭罰。

    南區國稅局表示，《遺產及贈與稅法》第1條第9款規定：「約定被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額不計入遺產總額」，僅於要保人及被保險人同一人時才有適用，因此如果要保人跟被保險人不同人，要保人以他人為被保險人所買的保險，於要保人死亡時，因為保單具有價值，因此應該列入要保人的遺產申報遺產稅。

    國稅局查到某甲死亡前二年內出售多筆土地，買賣價款達3000多萬台幣，但繼承人僅申報遺留存款1000多萬台幣，二者差異甚鉅，才發現甲君生前位配偶子女投保多筆人壽，雖然甲是要保人，但是被保險人則是配偶及子女，因此於甲死亡時，甲的保單，應該也要納入遺產稅申報。

    筆者也一再提醒大家，申報遺產稅如果有不懂的地方，一定要請教「專業」，不然被認定是漏報、短報，非但沒有節到稅，除補稅外，還會被處罰鍰，此時反而划不來。