李廷鈞地政士-永然地政士聯合事務所

永然地政士聯合事務所 劉芝容地政士

  依據民國107年7月26日工商日報A16版魏喬怡記者所撰「瞄準7兆資產商機 信託公會 力推家族信託」的報導，信託公會日前邀法務部、金管會、信託業者、會計師及律師舉辦「我國辦理家族信託模式建議與案例分享」研討會，要推動「家族信託」機制，為國內企業的傳承接班及永續經營創造更有利的環境與服務。以目前國內整體公司資本額三成計算，資產規模逾台幣7兆元，家族信託業務潛力十足。

  信託公會呂蕙容秘書長表示，國內上市櫃企業中，家族企業比重達73％，這些已在台灣生根茁壯的企業，接下來要如何在這塊土地上永續經營，避免下一代缺乏能力或無心經營而變賣家產，或家族成員爭產，甚至對簿公堂造成家族財富縮水，是家族企業所面臨的重要議題。

  因此信託公會看到國內家族企業傳承的需求，參考了美國、日本、新加坡等辦理「家族信託的模式」，積極研擬推動國內的家族信託，除就國外運作模式在台灣適用之相關問題延請專家學者提出修法建議，在現行法制下，利用「公司」與「信託」相結合，設計出目前適合台灣的可行架構。

  信託公會現行的規劃是以家族財產設立「閉鎖性股份有限公司」方式掌控「家族企業經營權」，並以閉鎖性股份有限公司為委託人及受益人，設立「自益信託」來管理家族企業所屬公司。設立閉鎖性股份有限公司可限制非家族成員取得家族企業股份，就可保障家族經營權。

  筆者認為，家族企業若要「富過三代」，而不會因繼承分散導致將來喪失公司經營權，可以透過「信託」等方式，確實是一個規劃資產的好方法之一。但一定要注意除了合乎法律的規定，更要記得符合「節稅」規劃，因此確定要進行規劃前，一定要仔細研究，並與律師、地政士、會計師討論，才能做到周全！

  永然聯合法律事務所李永然律師也認為「家族信託」有很大必要，近年來自己常處理繼承糾紛的案件，家人為了爭產，破壞家人感情，如有合理的制度安排，家族繼續團結和諧，相信是很多富人在生前期待自己身後財產不要有爭議的理想願望！