永然地政士聯合事務所 陳昭穎
根據民國114年8月8日經濟日報A14版記者胡順惠所撰「贈與股票 記得要申報」的報導，不少家長為了幫助子女累積資產，選擇將手上的「股票」贈與孩子。許多人以為只要贈與金額未超過年度贈與稅的免稅額（目前為新台幣244萬元），就可以不用申報，直接辦理股票移轉。但事實並非如此！
國稅局官員提醒：未達免稅額，仍須完成贈與申報程序
根據《遺產及贈與稅法》，即使贈與金額未超過免稅額，只要所贈與的財產屬於「需辦理財產登記或移轉」者，如「股票」或「房地產」，就必須向國稅局申報贈與稅，並取得相關證明，才能合法辦理產權轉移。
什麼時候需要申報？
贈與人應於贈與行為發生日起 「30日內 」向主管國稅局申報。申報後，國稅局將視情況核發下列其中之一的文件：
- 贈與稅繳清證明書
- 免稅證明書
- 不計入贈與總額證明書
這些文件是辦理產權移轉（如股票過戶、房屋登記等）時的必要文件，缺一不可。
舉例說明
假設老張於2025年5月20日贈與女兒台積電股票520股，當日收盤價為978元，總價為50萬8,560元。雖然這筆贈與未超過年度免稅額244萬元，不需繳稅，但由於涉及股票登記移轉，老張仍需依法向國稅局完成申報，並取得「免稅證明書」，才能辦理股票的正式過戶。
辦理時，應備妥下列文件：
- 贈與稅申報書
- 贈與人與受贈人身分證影本
- 贈與契約書影本
- 股票持有證明
- 股票當日收盤價證明資料
筆者提醒，無論贈與金額是否超過免稅額，只要贈與的財產需要辦理登記或產權移轉（如股票、房地產），就一定要向國稅局申報，否則將無法完成產權過戶。建議有贈與計畫的民眾，事前先諮詢專業意見，依法申報，避免後續產權移轉受阻或產生不必要的稅務風險。
永然聯合法律事務所李永然律師也提醒，「家族傳承」越來越受重視，生前妥適規劃極為重要，可運用的法律工具如：贈與、信託、遺囑…等，運用時如有不了解，宜請教專業律師、地政士、會計師…等。
文章標籤
全站熱搜
