李廷鈞地政士-永然地政士聯合事務所

永然地政士聯合事務所 李廷鈞地政士

    根據民國110年7月9日經濟日報A14記者程士華「房產傳承三方式，課稅大不同」的報導，由於房地合一稅2.0上路之後，許多家族置產要考量那些法規，有會計師建議，可以考慮採取「贈與」、「買賣」或是「未來繼承」的方式，一併考量三類傳承形式的稅負影響，其次，若有意長期持有，在考慮成立家族控股公司讓法人長期持有家族不動產。

    安永家族辦公室執業會會計師林志翔指出，高資產人士為傳承財富，一定會考量稅務，贈與免稅額度較低，每年只有新台幣220萬元，如果房子產權留著，未來以繼承的方式移轉，遺產稅免稅額就有新台幣1200萬元，比贈與稅低。

    除了表面上的免稅額和稅率，贈與和繼承還有一項關鍵差異在於贈與需要額外課徵土地增值稅，但是「繼承」卻不用，如果要移轉給二代家族早年取得的老屋，採「身後繼承」的模式，可以省下一大筆土增稅。

    無論贈與或是繼承，最大缺點則是在於經過贈與或繼承的不動產，未來出售時，計算房地合一所得會以「房地現值」來計算成本，遠低於「市價」，也就會被課到較多房地合一稅。

    林志翔建議，如果二代財力允許，考量未來賣房換房，可以考慮利用「買賣方式」讓第二代出價買下，以免未來要繳納高額房地合一所得稅。但如果過戶的是「老房子」，傳承時還適用「舊制」，就可免除土地的房地合一所得稅。

    筆者提醒民眾，房地合一所得稅2.0上路之後，受影響的時間更長、短期持有獲利要繳納的稅額更多，因此節稅更顯得重要，高資產族群應找專業人士負責規劃，較為合理且節稅的方式來做家族傳承，才不會白白花冤枉錢。

　　永然家族傳承法律事務中心創辦人對於「家族傳承」素有研究，特別提醒高資產族應注意「家族傳承」的問題，可運用的工具很多，如：信託、遺囑、家族信託、遺囑信託、閉鎖性公司…等等，而不動產方面如果考慮移轉，也有「生前移轉」、「死後移轉」之分，又如果生前移轉還有「買賣」、「贈與」之別，要採行何種方式，「稅務」也是考慮的因素之一，面對這方面問題找專家研究，比較可以採用到較合理及節稅的方式，也就是可以「花小錢，省大錢」，而不會冤枉繳稅！