李廷鈞地政士-永然地政士聯合事務所

永然地政士聯合事務所 李廷鈞地政士

    根據民國108年11月29日經濟日報A15版記者翁至威「查詢金融遺產，一站搞定」、聯合報A13版記者沈婉玉、戴瑞瑤「查金融遺產，將試辦單一窗口服務」等報導，財政部台北國稅局民國108年11月28日宣布一項便民措施，自12月1日起將提供金融遺產單一窗口查詢服務，過去民眾親人往生時，要查詢證券、保險等金融遺產，須一一前往六大金融單位，勞心費力，但台北國稅局新服務上線之後，民眾只要到國稅局申請就可以一站搞定。

    行政院金管會也宣布這項便民措施，試辦七個月，首次申請免費，第二次以上查詢，才維持原來收費，壽險公會一次收費台幣(以下同)250元、集保中心一次300元。

    此外在2014年以前，親族只能查「積極財產」，這次加入聯徵中心，負面貸款和信用卡資料都可以連線，幾乎已經囊括九成遺產，不過不包括租賃公司資料或是民間借貸。

    台北國稅局表示，許多繼承人對於往生親人名下多少金融遺產不清楚，過去常要往來集保中心、壽險公會等六大單位查調相當辛苦，因此金融總會秘書長吳當傑找上台北國稅局合作，推出單一窗口服務。

    台北國稅局許慈美局長表示，考量台北國稅局稅收占比高達5成3，北市每年有1.5萬至1.7萬件金融遺產申請查詢案件，金融資料約8~9萬筆，因此由台北國稅局先行試辦，再逐步推廣至全國。

    「金融遺產單一窗口查詢機制」，主要是連結銀行公會、集保結算所、期交所、投信投顧公會、壽險公會、聯徵中心等單位，108年12月2日起開始家屬只要到台北國稅局填寫申請書，就可以一次查詢過世親人金融遺產，最快兩個工作天、最慢十個工作天，家屬就可以收到查調資料。

    金管會表示，可以查詢的金融資產包括被繼承人的境、內外基金、股票帳戶、銀行存款、保管箱、貸款、壽險保單，甚至過世者在銀行所有債務包括房貸、信貸、信用卡等，但不包含信合社、農漁會信用部的帳戶。

    筆者提醒民眾，遺產稅需在被繼承人死亡後六個月內向國稅局申報，得延展一次三個月，申報前必須先查詢被繼承人死亡前的財產，財產總額如果超過1200萬免稅額及各項扣除額，屬於「應稅案件」，逾期申報將有罰鍰，必須注意時間，如有不清楚的地方，也可以跟地政士、會計師、律師等專業人士討論後再行申報！

    永然聯合法律事務所李永然律師非常肯定財政部台北國稅局、金管會推出此一便民措施，節省了繼承人一些手續上的困擾，相較於目前中國大陸有很大的便利性，希望如有遇上繼承案件的民眾可運用此一查詢系統！